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Exemples d'indicateurs clés de performance (KPI) et de mesures fiscales pour les rapports 2023

15 avril 2023

insightsoftware développe les solutions les plus complètes pour les directions financières. Nous transformons l'information en insights exploitables au service des chefs d'entreprise et du pilotage stratégique.

Indicateurs de performance fiscale (KPI) et mesures

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Qu'est-ce qu'un ICP fiscal ?

Un indicateur clé de performance (ICP) ou une mesure fiscale est une mesure quantifiable clairement définie qu'une organisation ou une entreprise utilise pour mesurer le succès de sa fonction fiscale au fil du temps. Chaque organisation ayant son propre mode de fonctionnement, les indicateurs clés de performance (ICP) dans les entreprises ou les mesures utilisées pour la fiscalité varieront d'une organisation à l'autre. Pour qu'une organisation réussisse dans sa fonction fiscale, elle doit évaluer la performance de sa fonction fiscale à l'aide d'une variété d'ICP et de mesures, allant des ICP traditionnels tels que le taux d'imposition effectif, les délais de dépôt, la gestion du risque financier, etc. à des ICP non traditionnels tels que la gestion du risque de réputation, l'efficience et l'efficacité des processus, l'utilisation innovante de la technologie, etc.

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KPI pour les comptables fiscalistes - Tax Cost

La gestion du coût fiscal consiste à réduire l'impact financier associé aux impôts. C'est pourquoi la minimisation de l'impact fiscal est un aspect important des ICP fiscaux. La priorité est généralement accordée à la provision pour l'impôt sur le revenu. Si la provision pour impôt sur le revenu est un élément crucial du compte de résultat, d'autres impôts ont également un impact significatif sur le coût fiscal. En dehors de l'impôt sur le revenu, les autres impôts directs et indirects tels que l'impôt foncier, la taxe sur les ventes, la taxe sur l'utilisation, la taxe sur les produits et services (TPS) et, enfin, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), peuvent représenter une part importante du coût fiscal. Afin de gérer efficacement le coût de l'impôt, il est important d'examiner les indicateurs clés de performance (KPI) fiscaux qui aideront la fonction fiscale à mesurer son efficacité.

1. Taux d'imposition effectif : Le taux d'imposition effectif (ETR) étant le principal ICP en matière d'impôts, il est considéré comme l'indicateur le plus évident de la qualité de la gestion du coût fiscal d'une organisation. Le taux d'imposition effectif figure en bonne place dans les états financiers, ce qui en fait un ICP fiscal important. En utilisant l'ETR, une organisation peut mesurer son succès en l'évaluant par rapport aux points de référence de son secteur d'activité. Toutefois, cet indicateur ne doit pas être utilisé seul. Les organisations doivent l'utiliser en conjonction avec d'autres indicateurs au-delà des normes de leur secteur, car les normes peuvent varier, en particulier pour les entreprises qui opèrent à l'échelle mondiale.

L'ETR peut être lié aux progrès/améliorations technologiques, ainsi qu'aux mesures du progrès dans l'organisation. Si les fonctions fiscales d'une organisation se concentrent sur les avancées technologiques, cela peut avoir un impact sur les facteurs qui affectent directement l'ETR. Si les améliorations technologiques impliquent l'acquisition de meilleures données, elles peuvent contribuer à étayer les positions fiscales de l'organisation. Des données de bonne qualité peuvent aider l'organisation à éviter les ajustements d'audit.

2. Impôts sur la trésorerie : L'évaluation de l'impact fiscal des états financiers a été le principal moyen d'établir la position de trésorerie d'une organisation. Ces derniers temps, on accorde davantage d'attention aux dépenses fiscales réelles qui ont un impact sur la trésorerie de l'organisation. Cette mesure fiscale comprend les coûts associés aux impôts indirects ainsi que les dépenses liées aux impôts directs. Les services fiscaux doivent évaluer les coûts liés aux impôts indirects et directs, car un grand nombre de transactions/paiements sont effectués auprès de plusieurs autorités fiscales différentes.

Si une organisation possède une propriété, il est important qu'elle s'assure que le montant correct de l'impôt foncier est payé en fonction de sa valeur imposable. Elle doit également s'assurer que les impôts indirects, tels que la TVA ou la taxe d'utilisation, sont correctement payés. Il existe certains indicateurs pour répondre aux questions relatives à ces scénarios spécifiques :

Le total des impôts réellement payés par l'organisation par rapport au montant d'impôt prévu fourni au trésor public.
Le paiement anticipé de l'impôt dans le cadre de l'obligation fiscale de l'organisation.
La capacité de l'organisation à rapatrier des liquidités de manière efficace et avec un faible coût fiscal.

Si les coûts fiscaux représentent un aspect de la fonction fiscale, l'efficience et l'efficacité internes peuvent avoir un impact tout aussi important. Voici quelques indicateurs clés de performance (KPI) fiscaux que votre service comptable devrait prendre en compte.

Indicateurs clés de performance pour les comptables-fiscalistes - Efficacité et efficience

Les organisations opèrent dans un environnement complexe, et leur fonction fiscale en est le reflet. La fonction fiscale d'une organisation doit s'efforcer d'exécuter parfaitement le cycle de vie fiscal. C'est l'une des clés de la réussite de l'organisation - l'efficacité et l'efficience avec lesquelles les différents processus sont exécutés lorsqu'ils sont mis en œuvre ensemble. L'objectif des ICP fiscaux, dans ce cas, est de mesurer si les différents facteurs que sont les processus, la technologie et les employés de l'organisation fonctionnent de manière synchronisée pour atteindre les résultats souhaités par l'organisation.

3. Utilisation efficiente et efficace de la technologie : La technologie, et les processus qui y sont liés, est l'une des considérations cruciales dans le fonctionnement d'une organisation. La fonction fiscale repose donc également sur la technologie - et il est important de vérifier qu'une fonction fiscale utilise la technologie appropriée pour mener à bien ses activités fiscales ou compiler des données. Il faut tenir compte à la fois de la technologie interne utilisée par l'organisation et de la technologie externe disponible. Il existe actuellement des procédés technologiques susceptibles de révolutionner votre fonction fiscale. L'essor de l'intelligence artificielle et de l'automatisation des processus robotiques donne une idée de la direction que prend la capacité d'apprentissage automatique.

Les progrès technologiques sont rapides et il est du devoir de l'organisation de déterminer si ses processus actuels sont les plus efficaces et les plus efficients ou si un changement s'impose. Les paramètres d'utilisation de la technologie par fonction fiscale qui peuvent être pris en compte sont les suivants :

La fréquence à laquelle l'organisation adopte des améliorations technologiques et de nouveaux processus.
Si la technologie la plus récente pour la fonction fiscale est largement adoptée par l'organisation.
Si le personnel de l'organisation est formé à l'utilisation des technologies actuelles.
La technologie adoptée a-t-elle été utilisée de manière efficace et innovante pour remplir la fonction fiscale et améliorer les processus déjà en place ?

4. Un processus efficace et efficient : Si la fonction fiscale a toujours été un élément crucial de toute organisation, son mode de fonctionnement doit être revu. Le choix s'est porté sur les services gérés, les services partagés et les centres d'excellence. Le recours à ces services peut aider l'organisation à rationaliser sa fonction fiscale et à réduire les redondances et les coûts. Les indicateurs fiscaux qu'une organisation devrait utiliser pour améliorer l'efficience et l'efficacité de ses processus sont les suivants :

Utilisation de services partagés, de centres d'excellence ou d'autres accords d'externalisation de la fonction fiscale : Il est important de comparer les coûts encourus par les services partagés/les services de tiers aux coûts encourus par les prestataires à temps plein nécessaires pour remplir la fonction fiscale (y compris l'utilisation de l'espace de bureau utilisé pour la fiscalité).
Temps consacré par l'organisation à la conformité fiscale et à l'établissement de rapports financiers : Cet ICP pour le département fiscal est utilisé pour suivre les ressources consacrées par une entreprise à la conformité et à l'établissement de rapports. Si une entreprise est en mesure de rationaliser ses rapports financiers, elle peut allouer davantage de ressources à d'autres initiatives stratégiques. Les ressources utilisées par l'organisation pour la conformité fiscale et le reporting comprennent le temps et les coûts nécessaires à la mise en œuvre des changements fiscaux et réglementaires, ainsi qu'à l'intégration des acquisitions. Une solution de reporting permet de rationaliser au mieux ce processus.
Les coûts de fonctionnement de la fonction fiscale : La fonction fiscale d'une organisation peut mobiliser un nombre important de ressources. Pour déterminer l'efficience et l'efficacité de la fonction fiscale, il est important que l'organisation compare les coûts totaux encourus par la fonction fiscale avec d'autres fonctions de l'entreprise, ainsi qu'avec le budget provisionnel.

Un autre aspect négligé de l'efficience et de l'efficacité est la question de savoir si les travailleurs les mieux payés sont affectés à des activités à forte valeur ajoutée. Étant donné que leur rémunération est plus élevée, il est essentiel que l'organisation les affecte à des tâches susceptibles de générer davantage de revenus.

Pour que la fonction fiscale soit efficiente et efficace, il est essentiel que d'autres facteurs fonctionnent en harmonie avec elle. Le flux de données, l'utilisation adéquate de la technologie et des ressources, et l'adéquation entre les bons travailleurs et les bonnes tâches. Ces employés peuvent avoir un impact sur le fonctionnement de l'organisation et, par conséquent, sur sa fonction fiscale.

5. Promouvoir l'efficacité et l'efficience du personnel : Une organisation est animée par ses employés. Les travailleurs d'une entreprise sont sa plus grande ressource, et si leurs besoins ne sont pas pris en compte, l'entreprise ne peut pas fonctionner de manière efficace ou efficiente. Les besoins des travailleurs évoluent constamment et une organisation doit mettre en place des mesures permettant d'observer et de répondre à leurs préoccupations.

La relation entre le personnel d'une organisation et son processus est complexe et doit être prise en compte, notamment en ce qui concerne le recrutement, la sélection, la formation, la récompense, le développement et la progression au sein de l'organisation. Pour qu'une fonction fiscale soit efficace, il est essentiel que l'organisation le soit également. Pour ce faire, l'organisation doit attirer et retenir des travailleurs talentueux et mettre en œuvre une stratégie fiscale qui aide l'entreprise à mieux fonctionner. Les indicateurs de la fiscalité du personnel qui sont importants lorsqu'il s'agit de promouvoir l'efficience/l'efficacité sont les suivants :

La satisfaction au travail et l'engagement professionnel affichés par les employés.
Si les employés sont reconnus pour leurs efforts et récompensés de manière appropriée.
Faible taux de rotation. Essayez de comparer le service comptable au taux de rotation global de l'entreprise.
L'existence d'une formation appropriée et pertinente pour l'emploi - y compris une formation aux nouvelles technologies, aux compétences non techniques, à la communication et aux nouveaux processus.
Disponibilité de programmes d'orientation, de mentorat et de développement.
Promotion de l'inclusion et de la diversité sur le lieu de travail.
Initiative en matière de leadership - démontrée par l'engagement auprès de personnalités clés, la participation et l'efficacité globale dans l'exécution des stratégies relatives aux peuples ainsi qu'à la fonction fiscale.

Nous avons maintenant abordé un certain nombre de moyens permettant à une entreprise d'évaluer son efficacité et son efficience. Nous allons maintenant voir comment une entreprise peut réellement accroître son efficacité grâce à la technologie.

Rationalisez vos rapports grâce à la technologie

L'utilisation d'un logiciel spécialisé peut aider votre organisation à collecter des données relatives aux indicateurs clés de performance et à en rendre compte. insightsoftwareLe logiciel d'intelligence économique d'Ipsos a été conçu pour aider les entreprises à améliorer leur fonction fiscale grâce à ces caractéristiques clés :

Collecte automatisée des données. Avec la solution de reporting de insightsoftware, les données de votre logiciel de planification des ressources de l'entreprise (ERP) existant sont collectées automatiquement. Vous ne devez pas transférer les données manuellement - un processus inefficace qui consomme beaucoup de ressources. Vous pouvez accéder à l'analyse KPI et aux rapports sans aucun problème.
Données centralisées. En optant pour le tableau de bord KPI fiscal de insightsoftware, vous disposez d'un emplacement consolidé pour toutes vos données. Avec un emplacement centralisé, l'accès à toutes les données dont vous avez besoin est facile et sans douleur.
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Recevez vos rapports instantanément. Grâce à notre solution de reporting fiscal, vos rapports ne sont qu'à un instant de vous. En consolidant toutes vos données en un seul endroit et en les mettant à jour en permanence, nous vous garantissons que vous disposerez instantanément du rapport le plus récent.

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KPIs pour les départements fiscaux - Risque fiscal

Il est essentiel pour une organisation de gérer son risque fiscal - plus que de réduire sa charge fiscale. La gestion efficace du risque fiscal est importante pour la fonction fiscale et l'accent mis sur ce point a gagné en importance ces dernières années. La gestion du risque fiscal peut être divisée en deux catégories : le risque financier et le risque de réputation. La gestion du risque financier est une mesure fiscale essentielle en matière de gestion des risques, et la gestion du risque de réputation devient tout aussi cruciale.

6. Gestion des risques financiers : La gestion des risques, lorsqu'elle concerne les impôts, fait appel à des mesures financières, ce qui constitue l'approche la plus courante. Les mesures financières sont généralement utilisées parce qu'elles sont largement disponibles et considérées comme une norme dans la plupart des secteurs.

Diminuer ou augmenter les réserves pour tenir compte des positions fiscales incertaines.
Diminution ou augmentation des réserves à des fins non liées au revenu.
L'ampleur des ajustements d'audit et la fréquence à laquelle ils sont effectués.

7. Gestion du risque de réputation : La fonction fiscale d'une organisation peut être affectée par son image de marque, ainsi que par la marque qu'elle tente d'incarner. La gestion du risque de réputation est devenue une préoccupation importante en matière de fiscalité. Si une organisation fait l'objet d'une publicité négative, cela peut nuire à son image de marque et avoir des conséquences financières négatives. Si la position fiscale de la marque est mise en lumière par le public, cela peut également avoir un impact sur les activités de l'organisation.

À l'heure actuelle, la "moralité" des marques fait l'objet d'une attention accrue et peut avoir un impact significatif sur la perception de l'organisation. Afin de préserver sa moralité aux yeux du public, l'organisation doit s'efforcer d'intégrer la réputation dans sa fonction fiscale. La prise en compte des risques potentiels liés à la réputation est un moyen efficace de satisfaire les actionnaires et de préserver l'intégrité de la marque de l'organisation.

Une organisation peut prendre en compte les paramètres fiscaux suivants lorsqu'elle comptabilise les risques de réputation probables :

Publier les positions fiscales de l'organisation de manière appropriée : Des déclarations publiques fréquentes, ou l'absence totale de déclarations, peuvent être une source d'inquiétude et nuire à la réputation de l'organisation.
Calcul de la contribution fiscale totale : La contribution fiscale totale (TTC) d'une organisation, par pays ou au niveau mondial, comprend le montant total des impôts payés par cette organisation. Elle comprend les impôts directs et les impôts indirects. Elle prend également en considération d'autres facteurs, tels que la contribution de l'organisation à la société ou le nombre d'emplois qu'elle crée.

8. Gestion des risques - Qualité et contrôles : Une défaillance de la qualité et des contrôles pourrait avoir un impact significatif sur le succès d'une organisation. La qualité et les contrôles en place ont une incidence sur plusieurs facteurs qui peuvent contribuer au succès de l'organisation, tels que le coût, la durabilité, l'efficacité et l'efficience. Il existe des indicateurs clés de performance (KPI) fiscaux qui peuvent aider à identifier l'ampleur d'une défaillance de la qualité/des contrôles et à gérer efficacement le risque qui y est associé :

Les cas de dépôts tardifs et les pénalités pour erreur encourues.
Exemples de déclarations fiscales qui ont dû être soumises à nouveau en raison d'erreurs commises.
Contrôles obsolètes ou manquants au sein de l'organisation pour l'examen et la mise à jour de la documentation, à une fréquence appropriée.
Absence de réponse ou réponse insuffisante/inappropriée aux exigences de transparence de la juridiction mondiale.
Les cas d'impôts différés, d'impôts à payer non réconciliés et les soldes des comptes en souffrance dans l'entreprise.
La planification fiscale ou les opérations fiscales de l'organisation ne respectent pas les limites acceptables des paramètres de risque ou ne correspondent pas au profil de risque de l'organisation.

Il est évident que la gestion des risques joue un rôle important dans la fonction fiscale de toute entreprise. Alors que de nombreuses personnes considèrent la gestion des risques comme un frein à la croissance et au progrès, sa véritable fonction est d'assurer la durabilité.

Indicateurs clés de performance pour les services fiscaux - Durabilité

Le succès à court terme n'est pas une véritable mesure de la performance d'une organisation. L'objectif premier des ICP et des indicateurs fiscaux est d'assurer la réussite à long terme de l'organisation. Les indicateurs de mesure des fonctions fiscales étant influencés par de nombreux facteurs, il est important pour une organisation de donner la priorité à la durabilité lorsqu'il s'agit de réussir.

Les indicateurs clés de performance et les mesures fiscales peuvent aider une organisation à planifier l'avenir, à condition qu'une diligence raisonnable soit appliquée lors de l'observation et de la mise en œuvre des mesures qui fonctionnent. Si un certain ICP fiscal s'est avéré peu utile pour mesurer le succès de l'organisation, son utilisation doit être réévaluée afin que la fonction fiscale reste optimisée.

Pour assurer la durabilité des efforts d'une organisation, certains paramètres peuvent être pris en compte :

Le taux d'imposition effectif reste stable, ou dans la fourchette visée, sur une période de temps considérable.
Les risques liés à la fonction fiscale sont réduits.
Les améliorations technologiques prévues - processus et formation - sont mises en œuvre.
L'efficacité est améliorée et les coûts associés sont réduits.
Les employés se déclarent satisfaits de leur travail et le taux de rotation du personnel est faible.

Maintenant que vous avez atteint la fin de cet article sur les meilleurs KPI et indicateurs fiscaux pour le reporting 2023, il devrait être extrêmement évident que la fonction fiscale est importante pour toute entreprise. S'il y a un conseil à retenir, c'est que la meilleure façon de mettre en œuvre les KPI fiscaux appropriés est de comprendre ce qui fonctionne pour votre organisation - et que le logiciel de reporting est la meilleure méthode pour rationaliser votre processus de reporting.

Si vous avez des questions ou si vous souhaitez en savoir plus sur l'offre de insightsoftware , n'hésitez pas à nous contacter. L'un des experts en reporting de insightsoftwarevous aidera.