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Budgetierung vs. Vorausschau: Gemeinsamkeiten und Unterschiede

5. November 2021

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Budgetierung und Prognosen sind zwei Eckpfeiler eines effektiven Finanzmanagements und bieten komplementäre Perspektiven, um Unternehmen auf ihrem Weg durch die Finanzen zu unterstützen. Bei der Betrachtung von Budgetierung und Prognosen ist es wichtig zu erkennen, dass sie unterschiedliche, aber dennoch miteinander verbundene Aufgaben erfüllen: Die Budgetierung legt einen statischen Finanzplan fest, während die Prognosen die Flexibilität bieten, sich an Echtzeitänderungen anzupassen. Gemeinsam ermöglichen sie es Unternehmen, langfristige Planung und kurzfristige Anpassungsfähigkeit in Einklang zu bringen. Obwohl beide darauf abzielen, die strategische Entscheidungsfindung zu unterstützen, unterscheiden sie sich in Zweck, Struktur und Anwendung. In diesem Blog gehen wir der Frage nach, wie sich diese beiden Instrumente überschneiden, wo sie voneinander abweichen und wie die Nutzung beider Instrumente zu besseren Ergebnissen für Unternehmen führen kann.

Was ist der Unterschied zwischen Budgetierung und Prognosen?

Budgetierung und Prognosen sind beide wichtige Bestandteile der Finanzplanung, aber sie sind für unterschiedliche Zwecke und Zeiträume konzipiert. Die Budgetierung liefert einen strukturierten Finanzplan, der die Ressourcenzuweisung einer Organisation über einen bestimmten Zeitraum hinweg steuert. Die Prognoserechnung hingegen bietet eine vorausschauende Sicht auf die finanzielle Leistung auf der Grundlage von Echtzeitdaten und -trends. Wenn Unternehmen die einzigartige Rolle der beiden Instrumente verstehen, können sie diese gemeinsam nutzen, um die finanzielle Stabilität zu erhalten und sich effektiv an Veränderungen anzupassen.

Budgetierung
- Schwerpunkt: Erstellt einen detaillierten Finanzplan mit spezifischen Zielen und Beschränkungen für einen bestimmten Zeitraum, z. B. ein Geschäftsjahr.
- Zeitplan: Wird in der Regel jährlich oder vierteljährlich erstellt und bleibt während des Zeitraums unverändert, sofern sich keine wesentlichen Änderungen ergeben.
- Zweck: Dient als finanzieller Fahrplan für die Zuweisung von Ressourcen, die Verwaltung von Ausgaben und die Erreichung von Unternehmenszielen.
- Hauptmerkmal: Statischer Charakter, der eine Benchmark für die Bewertung der finanziellen Leistung liefert.
Forecasting
- Schwerpunkt: Prognostiziert künftige finanzielle Ergebnisse auf der Grundlage aktueller und historischer Daten und ermöglicht es Unternehmen, potenzielle Risiken und Chancen zu bewerten.
- Zeitplan: Regelmäßige Aktualisierung (z. B. monatlich oder vierteljährlich), um veränderten Marktbedingungen oder der Leistung des Unternehmens Rechnung zu tragen.
- Zweck: Hilft bei der Bewertung, ob die Haushaltsziele erreichbar sind, und liefert Informationen für strategische Anpassungen, um auf Kurs zu bleiben.
- Hauptmerkmal: Dynamischer Charakter, der eine flexible Anpassung an sich verändernde Umstände ermöglicht.

Budgetierung und Prognosen ermöglichen es Unternehmen, finanzielle Ziele zu setzen und gleichzeitig auf Veränderungen zu reagieren, um sowohl Stabilität als auch Flexibilität bei der Entscheidungsfindung zu gewährleisten.

Das Budget: Der Plan eines Unternehmens für die Zukunft

Budgets sind Pläne für die Zukunft des Unternehmens. Obwohl sie realistisch sein sollten, sollten Budgets eher als "Hoffnungen" oder "Absichten" denn als tatsächliche Erwartungen bezeichnet werden. Schließlich haben Führungskräfte nur eine begrenzte Vorstellung davon, was die Zukunft bringen könnte. Budgets können mögliche Schwankungen in der Wirtschaftstätigkeit berücksichtigen, aber im Kern sind sie eher optimistisch und ehrgeizig. Im Budget geht es darum, was die Unternehmensleitung verwirklichen will.

Zwei Geschäftsleute im Gespräch

Finanzteams erstellen ihre Budgets in der Regel einmal im Jahr in einem recht umfassenden Verfahren. Dabei werden Beiträge von vielen verschiedenen Interessengruppen eingeholt, was zu einem Budgetierungsprozess führt, der normalerweise zwischen einigen Wochen und einigen Monaten dauert. In der Regel ist die Budgeterstellung auch mit einem hohen Maß an Verhandlungen verbunden, wobei die Erwartungen und Verpflichtungen zwischen der Geschäftsleitung und den Abteilungsleitern während des Verhandlungsprozesses festgelegt werden.

Budgetierung für bessere Ergebnisse: Wie Sie die Kontrolle über den Finanzplanungsprozess übernehmen

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Die Vorhersage: "Sind wir auf Kurs?"

Während es bei Budgets darum geht, was das Unternehmen erreichen will, geht es bei Prognosen darum, was die Unternehmen glauben, dass es passieren wird. Theoretisch sollten diese beiden Ansätze zum Zeitpunkt der Fertigstellung des Budgets übereinstimmen (oder zumindest ziemlich nahe beieinander liegen). Schließlich wäre es für die Unternehmensleitung unklug, einen Plan für die Zukunft zu erstellen, der nicht mit ihrer realistischen Einschätzung der wahrscheinlichen Entwicklung übereinstimmt.

In dieser Hinsicht fungieren die Prognosen als eine Art Überwachungsmechanismus. Im Laufe des Jahres können Sie die Prognosen anpassen, um veränderten Bedingungen Rechnung zu tragen. Ist ein neuer Wettbewerber aufgetaucht oder hat ein bestehender Wettbewerber seinen Marktanteil vergrößert, kann dies zu einer Anpassung der Umsatzprognose nach unten führen. Wenn sich die Nachfrage nach dem Produkt des Unternehmens aufgrund von handelspolitischen Maßnahmen, Qualitätsproblemen oder viraler Popularität erheblich verändert hat, müssen Sie die Umsatzprognosen wahrscheinlich ebenfalls anpassen. Volatilität bei den Rohstoffpreisen oder andere wichtige Kostenfaktoren können ebenfalls zu Änderungen der Prognose führen.

Unterliegt sie dem Wandel?

In der Regel erstellen die Unternehmen einen einzigen Haushaltsplan für das Jahr. Es ist sicherlich nicht ungewöhnlich, dass die Budgets im Laufe des Jahres angepasst werden oder dass die Ausgaben aufgrund der angespannten Marktlage eingefroren werden. Es kann vorkommen, dass Sie aufgrund veränderter Prioritäten Mittel von einer Haushaltslinie auf eine andere umschichten müssen. In der Regel sind die Budgets jedoch relativ statisch. Ein Jahresplan, der aus einer Laune heraus geändert wird, wäre kein richtiger Plan, da er keine substanzielle Bedeutung hätte.

Es gibt jedoch einige innovative neue Budgetierungstechniken, die eine beträchtliche Flexibilität auf der Grundlage einer Reihe von Geschäftsregeln ermöglichen, die zu Beginn des Jahres festgelegt werden. Die treiberbasierte Budgetierung (DBB) gewinnt zunehmend an Aufmerksamkeit, da Unternehmensleiter nach Möglichkeiten suchen, die Agilität und Reaktionsfähigkeit inmitten eines sich schnell verändernden Umfelds zu verbessern. DBB bindet die Budgetzuweisungen an die Faktoren, die die Unternehmensleistung am stärksten beeinflussen, und verwendet dann flexible Modelle, um Anpassungen auf der Grundlage von Änderungen dieser Variablen zu berechnen. Nichtsdestotrotz sind die Budgets in der Regel relativ fest, oder im Fall von treiberbasierten Budgets beruhen sie auf relativ stabilen Geschäftsregeln, die im Voraus vereinbart wurden.

Im Gegensatz zu Budgets können Sie Prognosen jederzeit aktualisieren. Wann immer neue Informationen auftauchen, die sich auf die Geschäftsergebnisse auswirken könnten, ist es sinnvoll, die Prognosen zu aktualisieren, um diese Änderungen zu berücksichtigen.

Was ist der Anwendungsbereich?

Budgets sind in der Regel sehr umfangreich. Sie decken in der Regel die Gesamtheit der finanziellen Aktivitäten einer Organisation ab, einschließlich aller Gewinn- und Verlustkonten (Einnahmen und Ausgaben). Die Bilanzkonten stehen in vielen Budgets nicht unbedingt im Mittelpunkt, obwohl der Budgetierungsprozess in den meisten Organisationen auch einen Plan für Kapitalinvestitionen, Finanzierungsaktivitäten und eine Cashflow-Analyse umfasst.

Mann mit Fernglas

Prognosen hingegen sind manchmal in ihrem Fokus eingeschränkter. Aktualisierungen von Umsatzprognosen sind zum Beispiel üblich, da sie in der Regel schwieriger vorherzusagen sind als Gemeinkosten wie Miete oder Versorgungsleistungen. Wenn eine bestimmte Ausgabenkategorie besonders volatil ist oder wenn unvorhersehbare Faktoren die Ausgaben beeinflusst haben, kann es sinnvoll sein, Prognosen zu erstellen, die einen umfassenderen Bereich abdecken.

Was ist der Zeithorizont?

Obwohl wir bei der Budgetierung häufig an eine jährliche Übung denken, können Sie die Budgets im Laufe des Jahres anpassen. In den meisten Organisationen bleiben diese Informationen jedoch relativ statisch. Das muss aber nicht unbedingt der Fall sein. Unternehmensleiter versuchen manchmal, längerfristige Budgets zu erstellen, die sich über mehrere Jahre erstrecken. Diese werden jedoch in der Regel jährlich aktualisiert, wobei die Jahresbudgets parallel zu den längerfristigen Budgets erstellt werden und als Managementinstrument zur Kontrolle der Ausgaben und zur Überwachung der Einnahmen für das kommende Jahr dienen.

Prognosen beziehen sich in der Regel sowohl auf kurzfristige als auch auf langfristige Szenarien. Je kürzer der Zeithorizont, desto genauer sind sie in der Regel. Langfristige Prognosen sind in der Regel für die strategische Planung hilfreich.

In Zeiten wirtschaftlicher Ungewissheit setzen viele Unternehmen auf eine rollierende Prognosestrategie. Eine rollierende Prognose ist ein gleitendes Zeitfenster für die Leistung (in der Regel 12 Monate). Wenn ein neuer Monat hinzukommt, fällt der älteste Monat weg. Unternehmen, die rollierende Prognosen einsetzen, können häufig eine höhere Genauigkeit, Geschwindigkeit und Flexibilität feststellen.

In der Regel sollten Sie Budgets und Prognosen in Verbindung miteinander verwenden, um dem Management einen Überblick über die Ziele des Unternehmens (wie sie im Budget zum Ausdruck kommen) und die Erwartungen an die tatsächliche Entwicklung (wie sie in einer Prognose zum Ausdruck kommen) zu verschaffen. Durch das Verständnis der Unterschiede sind die Beteiligten im gesamten Unternehmen besser in der Lage, von der Kontrolle und den Erkenntnissen, die diese Instrumente bieten, zu profitieren.

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